什么是税务筹划？

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得"节税"的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为"税收筹划"、"税收计划"，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做"税收计划"，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为"税收筹划"、"纳税筹划"、"税务筹划"，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

       税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

因此，税务筹划不是偷税，也不是逃税，而是一种合法合规的税收谋划行为，是税法及相关法律赋予我们每个企业或个人的合法权利。

荷兰国际财政文献局（IBFD）的《国际税收词典》这样定义：“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务的安排，达到缴纳最低的税务。”

当代著名经济学家萨缪尔森在其《经济学》分析美国联邦税制时指出：“比逃税更加重要的是合法规避税赋，.....原因在于法规中有许多'漏洞’”。

初一看，好像税务筹划就是想方设法甚至不择手段地少缴税，是一种自私自利的行为。其实，税务筹划可以说是想方设法的降低纳税负担，但却不是不择手段，因为它是在不违反国家税法及相关法律的前提下进行的，当然，毫不讳言地说，税务筹划也有可能利用到税法的漏洞或缺陷。

但是，对国家和政府也不是任何好处，相反，也有非常积极甚至重大的意义。

1、有助于增强纳税人的法制观念，提高纳税人的纳税意识

企业要进行税务筹划，只有深刻理解、正确掌握税法，才能领会并顺应税收政策导向，作出理性选择。税务筹划是纳税意识提高到一定程度的表现，企业根据其税务筹划所安排的经济行为必须符合税法条文和立法意图或不违反税法，做到依法纳税，才能最大限度地降低税务负担并能有效规避偷税漏税的税务风险，才能实现企业税后收益最大化的目标。因此，做得好的企业往往也是纳税意识比较强的企业。

2、有助于优化产业结构和资源的合理配置

现实经济生活中的税务筹划，其实就是纳税人根据国家的各项税收优惠政策，产品优惠政策以及地方政府的各项优惠政策，进行投资决策、企业制度改制、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收经济杠杆作用下，促使产业结构的优化、行业发展的促进、以及生产力的合理布局，有利于促进资本的流动和资源的合理配置，实现国家经济的宏观政策目标。

3、有助于不断健全和完善国家税制

税务筹划也有可能是利用现行税制的疏漏和缺陷，实现企业或个人的纳税义务不合理减少的作用，这样也可以促使国家及时改进和修订税法及相关法律法规，不断健全和完善税制，提高税收征管水平。

总之，作为市场经济中的主体，企业或个人追求自身利益的最大化是其天性，法制国家赋予每个公民的不仅有依汉纳税的义务，也有依法进行税务筹划、实现税后收益最大化的权利。而税务筹划，不但能有效降低企业和个人纳税成本，促使企业或个人提高法制观念、增强纳税意识，而且也是国家实现税收经济杠杆引导作用，顺利进行经济产业调整，实现国家宏观调控目标的立法意图之一。